Tributação IP - quais impostos e pagamentos obrigatórios (prêmios de seguro fixo) a IP paga para si e para os funcionários em 2019

Olá queridos leitores da revista Rich Pro! Hoje vamos conversar sobre IP de tributação, a saber: quais sistemas tributários existem que impostos o IP paga? em cada um dos modos e que reportagem deve ser tomada por um empreendedor individual.

Na sociedade moderna, as empresas privadas ganharam grande popularidade e garantiram firmemente o apoio do Estado. Existem muitos programas que promovem desenvolvimento de pequenas empresas em vários campos, e um campo como tributação, também não ficou de lado.

Para diferentes categorias de empreendedores, a escolha dos mais adequado e rentável regime pagamentos de impostospor isso, muitos jovens empresários recebem um bom incentivo para o crescimento e oportunidades para começar a trabalhar nessa área.

Neste artigo, você aprenderá:

• Que inclui o próprio conceito de tributação no empreendedorismo e os tipos de sistemas oferecidos;
• Por que o sistema tributário de patentes é tão popular entre os aspirantes a empreendedores e é tão lucrativo;
• Quais impostos o empreendedor individual paga pelo DOS, USN, UTII, PSN e que tipo de relatório um empresário individual deve enviar;
• Quais são os prazos para a apresentação de relatórios para empreendedores individuais e quais são os pagamentos obrigatórios (fixos) ao orçamento que um empreendedor espera em diferentes sistemas tributários.

Este artigo será útil como um empreendedor iniciante que acabou de decidir abrir um PI, mas também para aqueles que estão pensando em mudar para outro sistema tributário para reduzir a carga tributária.

Deseja saber todos os detalhes do pagamento de impostos para 2019? Confira este tópico em detalhes em nosso artigo!

Sobre tipos de tributação de empreendedores individuais, prêmios de seguro e pagamentos fixos, quais impostos são pagos e que tipo de relatório é enviado por um empreendedor individual - leia mais

1. O conceito e os tipos de sistemas de tributação IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Para cada empreendedor, uma das questões mais cruciais na construção de seus próprios negócios é a definição de um sistema tributário. É ela quem estabelece o procedimento para o trabalho futuro do empresário, pagamento de impostos e quão difícil será a contabilidade e a contabilidade tributária.

No âmbito da legislação tributária da Federação Russa, atualmente a PI pode escolher por si mesma um dos seguintes sistemas e modos:

• Modo geral (OCH);
• UTII ou o sistema imputado;
• Sistema Simplificado (USN);
• Sistema de Patentes (PSN);
• Imposto Agrícola Unificado (UPC).

O regime geral é fornecido a todos os indivíduos e obriga a pagar impostos sobre todos os seus rendimentos. O UTII é aplicado por empreendedores que escolheram um tipo específico de atividade, incluindo a agricultura, e são obrigados a pagar uma taxa ao orçamento na forma de um imposto único sobre a renda imputada. O STS, por sua vez, permite remover o ônus de pagar certos tipos de pagamento, substituindo-os por um único.

💡 Todos os pagamentos de impostos, bem como as declarações correspondentes, devem ser apresentados em uma ordem específica e dentro dos prazos estritamente estabelecidos por lei. Caso contrário, os impostos não pagos poderão ser cobrados pela autoridade tributária de maneira forçada, apreendendo bens pessoais, com a permissão do tribunal.

Cada um dos sistemas tributários precisa ser considerado com mais detalhes.

1.1 Sistema de tributação UTII (imposto de renda imputado único)

Quando um empresário usa UTII, ele não é obrigado a pagar impostos como Imposto de renda pessoal, Imposto social unificado, IVA e outros tipos que são substituídos por um único imposto sobre a renda imputada. Pagamentos restantes como impostotão seguro e aposentadoria o empresário paga por outros modos.

Você pode destacar certas condições que permitem o uso de UTII:

• Local de trabalho. Esse sistema não opera em todas as regiões do país, mas apenas onde é estabelecido por atos legislativos e regulamentares;
• Tipo de atividade. A lista dessas espécies é definida separadamente em cada região;
• Falta de contratos gestão de confiança ou parceria simples;
• Participação de outras organizações na realização de atividades não superior a 25%.
• A organização está listada não mais 100 empregados;
• Existem contribuintes maiores na região.

Anteriormente, a abolição desse sistema de pagamento de impostos estava planejada para o início de 2018, mas, por decreto presidencial de 2 de junho de 2016, o período de inscrição na UTII foi estendido até 1º de janeiro de 2021, devido à sua demanda entre pequenas empresas.

Os tipos de atividades para as quais a aplicação da UTII é permitida são determinados por lei e atualmente incluem:

• comércio varejista;
• empresas de catering;
• serviços domésticos;
• serviços veterinários;
• Reparação, manutenção e lavagem de automóveis;
• publicidade;
• serviços de residência temporária;
• e outros

Importante observaraté 1º de janeiro de 2017, os serviços domésticos eram determinados de acordo com o classificador OKUN, que agora deixou de funcionar. A lista desses serviços é estabelecida pelos diretórios OKVED2 e OKPD2, e a nova lista é apresentada pelo Decreto do Governo da Federação Russa nº 2496-r, de 24.11.2016.

Entre eles, ainda, serviçosdestinado a reparar sapatos, roupas, relógios, eletrodomésticos, emissão para uso temporário de equipamentos esportivos, além de itens pessoais e muito mais. No entanto, foram adicionados novos tipos de serviços que não eram anteriormente considerados domésticos, por exemplo, a fabricação de móveis para um pedido pessoal.

1.2 Sistema tributário USN (sistema tributário simplificado)

Se um empreendedor escolhe um sistema simplificado, ele se isenta do pagamento de certos tipos de impostos (Imposto de renda pessoal, propriedade imposto) substituído por um imposto único (PT), calculado a partir do cálculo dos resultados da organização. Os pagamentos restantes, incluindo seguros, pago em termos gerais.

Importante! Esse sistema opera e pode ser aplicado em todo o país, e você pode mudar para ele no início do próximo ano, anunciando isso com antecedência no ano atual.

Nesse caso, a legislação prevê uma transição livre e voluntária de um sistema tributário simplificado e um retorno a ele de outros sistemas.

No entanto, para o uso do STS existem algumas limitações.

Primeiro, pela receita, cujo valor foi alterado desde 1º de janeiro de 2017, o que permitiu ampliar a aplicação do regime para pequenas empresas, devido ao fato de:

• A renda máxima recebida por uma organização que deseja mudar para o sistema tributário simplificado desde 2017 foi aumentada até 120 milhões de rublos (anteriormente 60 milhões);
• O limite de receita para 9 meses do ano atual (que indica a mudança planejada no sistema tributário) também dobrou - 90 milhões de rublos, contra 45 antes.
• O valor permitido do preço residual dos ativos fixos da organização aumentou de 100 milhões até 150 milhões de rublos.

Vale ressaltar que a aplicação do sistema tributário simplificado não está disponível para todos os contribuintes. não tem o direito de ir a ele:

• empresas com mais de 100 pessoas;
• organizações com unidades adicionais;
• empresas nas quais a porcentagem de participação de outras empresas 25;
• empresários pagando uma única taxa agrícola;
• advogados e notários particulares;
• organizações de crédito, casas de penhores, fundos de pensão, companhias de seguros e outros;
• negócio de jogos de azar;
• organizações ativas no mercado de valores mobiliários;
• instituições orçamentárias;
• empresas de outros países;
• agências privadas de busca de emprego;
• organizações que compartilham produtos com outras organizações.

Portanto, as limitações acima devem ser levadas em consideração ao mudar para o sistema tributário simplificado ou ao abrir um novo PI com esse sistema tributário.

Para mais informações sobre o sistema tributário simplificado para empreendedores, consulte o artigo aqui.

1.3 Sistema tributário DOS (sistema tributário geral)

É necessário que um empreendedor individual que use um sistema tributário comum taxa para todos os pagamentos de impostos estabelecidosem geral, a menos que, obviamente, tenha uma isenção de uma carga tributária específica, que pode ser determinada pelas autoridades fiscais autorizadas.

Ao usar esse modo, o empresário terá que pagar os seguintes pagamentos:

• Imposto de renda individual (PIT) - o principal dos impostos diretos, é um percentual da receita total da qual as despesas documentadas são deduzidas
• Imposto sobre valor agregado (IVA) - um imposto indireto pago com esse componente do valor que foi adicionado ao preço dos produtos em todas as etapas de sua produção e venda, após atingir o consumidor final.
• Vários deveres - todos os tipos de taxas, nos termos da lei, cobradas sobre a importação de mercadorias no país ou a comissão de outras ações significativas;
• Impostos especiais de consumo - um pagamento atribuído a uma determinada categoria de mercadorias, incluído em seu valor e não dependendo da renda recebida;
• Imposto de mineração - pagamentos pelo desenvolvimento de recursos naturais;
• Taxas pelo uso da vida selvagem e da água pago por empreendedores com necessidades especiais de uso da água ou participação de animais;
• Taxa de transporte, terra - taxas dos proprietários de veículos e terra;
• Imposto predial - pagamento, dependendo do valor cadastral da propriedade;
• Imposto sobre jogos de azar - aumento de pagamentos de impostos ao gerar receita com jogos de azar.

Consequentemente, a maioria das contribuições para o orçamento se aplica apenas a organizações que operam em uma área específica, enquanto a maioria dos empresários é tributada apenas com impostos básicos, como Imposto de renda pessoal, IVA e outro.

Importante! Se os empresários, em conexão com as peculiaridades de suas atividades, precisarem documentar o valor agregado (para os compradores), esse regime tributário para eles é mais adequado.

Uma das características mais importantes da contabilidade de fluxo de caixa, quando empresários individuais usam o sistema tributário geral, é a aplicação nessa contabilidade serviço de dinheiro.

É mais conveniente para empresários individuais pagarem imposto de renda pessoal, cujo valor pode ser reduzido devido ao valor de contribuições e deduções profissionais, enquanto as pessoas jurídicas são tributadas sobre a renda.

Para cada empresa, a escolha do sistema tributário é individual, devido aos pontos fortes e fracos de cada um deles e às especificidades do negócio. No entanto, para operações bem-sucedidas, é necessário calcular e pagar com precisão e pontualmente as contribuições tributárias.

Sistema tributário para empreendedores individuais - PSN

1.4 Sistema tributário da PSN (sistema tributário de patentes)

O sistema de tributação de patentes (PSN) difere de outros regimes, principalmente porque não exige declaração de imposto, e o imposto é calculado no momento em que é pago patente - prova documental do direito de exercer um dos tipos de atividade empresarial em um determinado território.

Uma patente é adquirida por um período não mais que 12 meses e conveniente para quem deseja identificar demanda e necessidades em uma determinada região de vendas, tendo testado, por exemplo, uma pequena empresa no estágio inicial.

Quem pode mudar para a PSN?

Nem todos os empreendedores podem usar o direito de transferir para a PSN, mas apenas aqueles que realizam certos tipos de atividades. Sua lista, na maior parte, corresponde à lista de atividades permitidas na UTII, limitada a uma gama de serviços e orientações do comércio varejista.

Que tipos de atividades se enquadram no sistema de tributação de patentes para IP?

Basicamente, a atividade produtiva, como tal, não está incluída na lista de tipos de empreendedorismo que permitem o uso de regimes preferenciais, mas os serviços de produção são bastante aceitáveis.

O regime de patentes pode até executar procedimentos para a fabricação de mercadorias como tapetes e tapetes, sapatos feltrados, artesanato, salsichas, implementos agrícolas, tanoeiras, cerâmica, ótica para óculos, barcos de madeira e cartões de visita. Ou seja, você pode resumir todos esses tipos, como uma embarcação ou uma pequena produção com suas próprias mãos.

No momento, uma lista de atividades que podem usar SPEs, não alterado desde 1 de janeiro de 2016é determinado pelo artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa e inclui 63 itens. No entanto, este ano D.A. Medvedev uma lei foi introduzida permitindo uso de PSN para todos os tipos de atividade empreendedora. Além disso, as autoridades regionais têm o direito de expandir a lista de serviços públicos da OKCH em seu território.

Quais são as limitações para o uso do PPS?

Existem algumas restrições associadas à transição para o sistema tributário de patentes:

• o modo está disponível apenas para empreendedores individuais;
• o pessoal da IP não pode ter mais que quinze pessoas;
• A PSN não pode ser aplicada se houver acordos de parceria ou confiança;
• em caso de excesso de receita proveniente de atividades de patentes de 60 milhões de rublos, a IP perde seu direito de patente. Quando combinadas com o sistema tributário simplificado, as receitas são levadas em consideração no valor de dois modos.

Em que área a patente é válida?

De acordo com a Lei nº 244-FZ de 21.7.14 de 2015, com exceção das patentes para transporte rodoviário e distribuição no varejo, a região de validade de uma patente limitado ao municípioIsso permite calcular de maneira mais justa o custo desse direito, mas limita a área de sua aplicação.

O que determina o custo de uma patente e como é calculada?

Preço de patente - é um custo fixo, o que torna lucrativo usar quando quantidade significativa de renda e vice-versa, se o nível de renda for baixo. As autoridades regionais definem a renda anual potencial (VHW) para cada tipo de atividade em um determinado território, que atua como base tributária nesse regime, e a alíquota do imposto no valor de 6%é calculado com base nesse valor.

O valor máximo desse indicador - sobre1 milhão de rublos, e a barra mínima está ausente em 2015.

No cálculo da PSN, um conceito como deflator, ajustando o valor do PVGD dependendo das mudanças de preços no período anterior em todo o país. Este é um valor fixo definido para o próximo ano.

Em 2019, esse coeficiente foi definido em 1.518 (em 2018 foi1,481)consequentemente, o valor máximo de PVGD para PSN é 1.518 mil rublos.

No entanto, vale ressaltar que cada região tem o direito de aumentar o PVGD em até 10 vezes:

• para caminhões e manutenção de transporte de automóveis - até 3 (três) vezes;
• para quaisquer atividades de patentes em cidades com uma população de mais de 1 milhão de pessoas - até 5 (cinco) vezes;
• para serviços de aluguel de imóveis, restauração e varejo até 10 (dez) vezes.

Em casos especiais, o número de funcionários, o tamanho da sala de negociação ou da sala onde o serviço é realizado, o número de veículos, a área de aluguel etc. podem ser importantes para o cálculo de uma patente.

Prós e contras do sistema tributário de patentes

Entre as vantagens do sistema tributário de patentes estão as seguintes:

• relativamente baixo, na maioria dos casos, taxas de patente;
• escolha independente do prazo para aplicação da patente (1-12 meses);
• o direito de adquirir várias patentes de uma só vez em diferentes regiões ou a vários tipos de atividade;
• falta de um relatório mediante a apresentação de uma declaração fiscal, economizando tempo e custos decorrentes de sua apresentação e verificação;
• com exceção das patentes para serviços de catering, comércio varejista e fornecimento de imóveis para aluguel, as contribuições para a seguridade social dos funcionários não são pagas em 2019. Tudo o que resta é pensão e seguro médico, no valor de 20% do salário acumulado por ele.
• ao contrário do sistema UTII, a lista de atividades de patentes pelos governos locais só pode ser expandida. Eles não têm o direito de cortá-lo.

Os lados negativos do sistema tributário de patentes são:

• a acessibilidade da transição para esse modo é apenas para empreendedores individuais, e as pessoas jurídicas não têm o direito de trabalhar sob a PSN;
• lista limitada de tipos aceitáveis ​​de atividades em serviços e comércio varejista em pequenos volumes;
• as restrições mais estritas de número de funcionários são não mais que 15 funcionários em todos os tipos de atividades de PI;
• Ao trabalhar no varejo ou na restauração, a área de trabalho máxima do salão é 50 metros quadrados, enquanto na UTII essa área é três vezes maior;
• controlar a renda recebida pelo empresário da atividade de patentes, que não deve exceder 60 milhões de rublos, você precisa manter um livro especial de contabilidade de receita para esse sistema;
• o imposto, na forma de um valor constante da patente, é pago antes do término do período fiscal e não após o recebimento da receita;
• a incapacidade de reduzir o valor do valor da patente pelo valor dos prêmios de seguro pagos aos funcionários, enquanto no STS ou UTII, essa possibilidade está presente. No entanto, ao usar os modos juntos, o empreendedor individual tem o direito de levar em conta os pagamentos para si mesmo ao calcular o valor de uma renda única ou imputada.

1.5 Sistema tributário do Imposto Agrícola Unificado (Imposto Agrícola Unificado)

A essência do regime do CES é reduzir a carga tributária paraprodutores agrícolas, organizações para o seu processamento, venda, armazenamento, várias explorações piscícolas.

A lista completa é definida na cláusula 2.1. No entanto, os capítulos 346.2 do Código Tributário da Federação Russa entraram em vigor em 01/01/2017, segundo o qual a lista se tornou mais ampla.

Se a organização tiver mais 70% compõe a parcela de serviços prestados aos produtores agrícolas, então essas organizações (incluindo empresários privados) também têm o direito de usar esse regime de pagamento de impostos.

Este direito é privado de empresas com unidades adicionais que produzem bens sujeitos a impostos especiais de consumo que fazem negócios na região jogos de azar, várias instituições orçamentárias.

O benefício para um empresário individual desse regime consiste na isenção do pagamento de pagamentos de impostos como:

• imposto predial, que não é determinado pelo valor cadastral;
• Imposto de renda pessoal;
• IVA (excluindo importações).

A taxa desse imposto é 6% e é calculado com base na base, que é a diferença real entre os valores de receitas e despesas.

Quais os impostos que um empreendedor individual deve pagar na USN, UTII, PSN, OCH

2. Quais são os impostos que o empreendedor individual paga - os dados mais recentes sobre o pagamento dos impostos individuais do empreendedor (sem funcionários, com funcionários) 📰

Ao realizar qualquer atividade de um empresário, o pagamento de impostos obrigatórios e contribuições para o orçamento é uma condição importante para o trabalho.

Dependendo do sistema tributário escolhido, após o registro de um empresário, é necessário levar em consideração todos os custos futuros desses pagamentos.

Em geral, os pagamentos do empresário ao orçamento podem ser classificados da seguinte forma:

• Imposto de renda, dependendo do sistema tributário, escolhido como principal;
• Impostos sobre propriedade, transporte e terra utilizados nos negócios;
• Prêmios de seguro.

Algumas atividades de empreendedores são obrigadas a pagar impostos adicionais, dentre as quais se destacam:

• imposto pelo uso em suas atividades de recursos ou instalações de água;
• imposto pago por empresas que exploram e usam recursos naturais;
• imposto sobre a venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo ou o seu fabrico.

Além disso, as empresas que recebem licenças ou permissões especiais são obrigadas a pagar não apenas impostos, mas também taxas pela sua aplicação.

Imposto predial

Os empresários que utilizam sistemas tributários especiais são obrigados a pagar impostos sobre os bens utilizados em suas atividades, embora isso não tenha sido exigido anteriormente. Isso inclui imóveise listado na lista cadastral local.

Portanto, quando um empresário individual possui uma propriedade que está na lista de objetos para os quais a base tributável é determinada com base no valor cadastral e a utiliza em suas atividades, ele terá que pagar esse imposto. O sistema de pagamento de imposto selecionado, neste caso, não desempenha um papel.

Uma lista detalhada desses objetos está disponível no portal oficial da Internet do Serviço Fiscal Federal ou em um recurso regional da Internet, pelo qual os órgãos executivos locais são responsáveis.

Pode incluir categorias como:

• centros de atividade administrativa de negócios;
• centros comerciais da região;
• instalações específicas nesses centros;
• instalações que não são utilizadas como residenciais e projetadas para acomodar espaços de varejo, vários escritórios, instalações para a prestação de serviços de catering e de consumo, de acordo com os passaportes de registro cadastral de imóveis ou documentação técnica de tais objetos. Também nesta categoria existem instalações que são realmente usadas para esses fins, mas podem ser classificadas como residenciais.

Imposto sobre a terra

Mediante notificação fiscal, os indivíduos são obrigados a pagar imposto sobre o uso da terraque são usados ​​em atividades de negócios. Essas notificações devem ser enviadas pelo menos 30 dias antes da data de vencimento. Eles especificam em detalhes o próprio imposto, que deve ser pago e o cálculo da base tributável.

Em caso de não recebimento dessa notificação, é necessário entrar em contato com a administração fiscal pessoalmente, a fim de evitar a perda da data do pagamento e de outros procedimentos.

Normalmente, o prazo de pagamento é definido até 1º de outubro, com exceção de Moscou e São Petersburgo, que têm o direito de alterar os termos e procedimentos para o pagamento do imposto predial.

2.1 Quais impostos o SP paga no DOS

Se um empresário não exige ou não está disponível por um motivo ou outro, alternando para qualquer um dos sistemas tributários preferenciais, ele é tributado por padrão, de acordo com o DOS. Frequentemente, nesse modo, pagar todos os impostos é simplesmente inútil.

Obrigatório a pagar são:

• imposto sobre o valor agregado (IVA) no valor de 0%, 10% ou 18%, dependendo do produto (o imposto pode ser removido, formalmente designado como uma taxa de juros zero);
• imposto de renda pessoal (PIT) acumulado sobre a renda dos funcionários no valor de 13%;
• O imposto de renda pessoal sobre as atividades do próprio empresário também é 13%;
• imposto predial 0,3% ou 1,5%;

Nos casos em que a atividade empreendedora é suspensa, os impostos não são necessários. Esta é uma vantagem indubitável deste modo.

2.2 Quais são os impostos que o empreendedor individual paga na USN

O sistema tributário simplificado é o mais popular entre empreendedores, devido ao fato de possuir um valor mínimo de pagamentos obrigatórios de impostos.

Existem 2 (dois) tipos de STS com taxas de juros diferentes:

• A base tributável é calculada com base na receita total da empresa (taxa 6%);
• a base tributável é calculada com base no valor do lucro recebido (taxa 15%).

Este modo requer contabilidade simples. A grande vantagem é que a carga tributária pode ser reduzida devido a prêmios de seguro pagos anteriormente e, no caso de suspensão da atividade - os impostos não podem ser pagos.

Na presença de pessoal, é necessário pagar 13% de imposto de renda pessoal do seu salário.

2.3 Quais os impostos que a FE paga na UTII

Ao usar o sistema UTII (para certos tipos de atividades, como comércio varejista, alimentação pública, serviços de reparo etc.), a taxa de imposto é fixada em 15%e o IVA não é cobrado.

Vale lembrar que a possibilidade de uso desse regime é estabelecida pelas autoridades regionais, que determinam o tamanho da receita estimada.

2.4 Quais impostos um indivíduo paga na PSN

Se um empresário tiver receita financeira irregular, será mais lucrativo para ele mudar para um sistema de tributação de patentes. Nesse modo, a patente é paga no orçamento, que é fixo. Dependendo da região e da atividade, ela não é estabelecida pelas autoridades locais.

Ao mesmo tempo, demonstrações financeiras e uma caixa registradora não são necessárias, o que é uma vantagem indiscutível.

Esse regime é especialmente conveniente para negócios sazonais, porque o termo de uma patente é escolhido voluntariamente.

Além disso, com este sistema, é necessário listar prêmios de seguro para você e para todos os funcionários dos quais você ainda precisa transferência de imposto de renda pessoal.

Como e quais relatórios são enviados por um empreendedor individual

3. Quais relatórios um empreendedor individual deve enviar предприниматель

Cada empresário é obrigado a enviar relatórios fiscais às autoridades apropriadas dentro do prazo e de acordo com as regras estabelecidas por lei.

Os relatórios que devem ser apresentados ao empresário são determinados, primeiramente, pelo regime tributário escolhido, bem como pela presença de funcionários na organização, o uso de caixas registradoras e o tipo de atividade.

Entre os relatórios apresentados pelos empreendedores, quatro categorias condicionais podem ser distinguidas:

• relatórios relevantes para o regime tributário selecionado;
• relatórios para funcionários, se houver;
• relatórios de transações em dinheiro, se aplicável;
• relatórios fiscais adicionais.

Prazos de comunicação de IP

A lei estabelece prazos rigorosos para a apresentação de relatórios fiscais, que dependem do regime tributário escolhido.

Devido ao fato de que, desde 2018, os prêmios de seguro para funcionários são controlados pelo serviço tributário, os relatórios serão enviados trimestralmente, dentro de 30 dias do próximo mês.

4. Uma tabela resumida sobre tributação, relatórios e restrições de empreendedores individuais

Aqui está uma tabela geral de impostos pagos por empreendedores, relatórios, restrições etc. dependendo do regime tributário.

Como pode ser visto na tabela, dependendo da escolha do regime tributário, a quantidade de impostos, as restrições de pessoal, o tipo de relatório enviado etc. dependem.

5. Recursos de preenchimento e envio de relatórios IP 📄

Considere alguns recursos dos relatórios.

1) SP sem funcionários no DOS

A tabela fornece informações sobre documentos de relatório, prazos para envio e pagamento:

A declaração de imposto de renda pessoal, que reflete os impostos sobre a renda pessoal, pode ser preenchida e arquivada pessoalmente, por correio, em papel ou pela Internet. Enquanto o relatório sobre o IVA é submetido estritamente em formato eletrônico.

A declaração de imposto indireto é preenchida se a empresa importar mercadorias dos países membros da união aduaneira.

O formulário 4 - imposto de renda pessoal reflete a renda esperada dos indivíduos e é usado para determinar o pagamento antecipado do imposto de renda pessoal. Ele deve ser apresentado se o produto aparecer durante o primeiro ano "lucrativo" ou se a receita esperada tiver sido alterada em um valor superior a 50%.

Em cada trimestre, são efetuados adiantamentos (PA) para imposto de renda pessoal, os quais são apresentados na tabela:

Até 1º de dezembro do próximo ano, é necessário pagar imposto sobre a propriedade de pessoas físicas, de acordo com a notificação do STF.

Se um empresário individual possui um lote de terra, ele também terá que pagar impostos e registrar uma declaração correspondente antes de 1º de fevereiro do próximo ano. Isso se aplica somente quando a propriedade está envolvida em atividade empreendedora.

2) SP sem empregados no sistema tributário simplificado

Os adiantamentos para o ano no sistema tributário simplificado são feitos trimestralmente antes 25 os números após o trimestre do mês. E a taxa em si é paga até 30 de abrile, em seguida, relata.

IVA no sistema fiscal simplificado é calculado se o trimestre atuou como agente tributário ou importou produtos da união aduaneira, em termos semelhantes ao DOS. Se o IVA for estabelecido por iniciativa do empresário, serão efetuados relatórios e pagamentos antes 25 os números meses após o trimestre de referência.

Um empresário em um sistema tributário simplificado não paga imposto sobre a propriedade envolvida em atividades, exceto nos casos em que a base tributável desse tipo de propriedade, conforme designada pelas autoridades regionais, é calculada com base no valor cadastral.

Imposto de renda pessoal no sistema tributário simplificado empresário também não paga. Todos os outros pagamentos são feitos da mesma maneira que o DOS.

3) SP com funcionários

Empresários com funcionários enviam um formulário Imposto de renda 2-pessoal até 1º de abril ano que vem.

Além disso, eles pagam contribuições para o FSS:

• até o dia 20 do próximo mês em papel;
• até o dia 25 do próximo mês, em formato eletrônico.

O cálculo deve ser fornecido antes 30 os números após o trimestre do relatório.

Dados pessoais servido até 20 de janeiro ano que vem. O PIT, que é retido nos ganhos dos empregados, é pago uma vez por mês, a sequência e os prazos deste cálculo são determinados pelo art. 226 do Código Tributário da Federação Russa.

6. O livro de contabilidade de receitas e despesas (KUDIR) para IP 📓

Empresários individuais que operam sob qualquer um dos sistemas tributários são obrigados a conduzir o KUDIR, exceto empresários escolhendo um regime UTII, que levam em conta apenas indicadores físicos e não são obrigados a registrar informações sobre fluxos financeiros.

Esse livro é mantido pelo empresário em uma forma costurada e numerada. Ela não exige certificação.Embora aqui haja uma exceção - Regime USCH. Ao usar este sistema, é obrigatório aprovar o Livro pela assinatura do funcionário responsável e pelo selo da autoridade tributária antes de prosseguir com sua manutenção em papel ou até 31 de marçoapós o relatório, se a contabilidade for feita em formato eletrônico.

O não cumprimento destes requisitos e a ausência do Livro são puníveis sanções.

IP de relatório sobre IP de impostos adicionais

O IP pode realizar atividades sujeitas a impostos adicionais, cujos prazos para apresentação de relatórios são apresentados na tabela:

A tabela lista os tipos de impostos com parâmetros por tipo de relatório e seu tempo.

Prémios de seguro e pagamentos fixos de FE para si e para os empregados

7. Contribuições obrigatórias e pagamentos fixos de empreendedores individuais (para si mesmos, para funcionários) em 2019 💸

Considere os pagamentos obrigatórios e fixos para empreendedores individuais (para eles e funcionários) em mais detalhes e em detalhes.

7.1 Contribuições fixas para a UIF

Os empreendedores individuais são obrigados a pagar contribuições para o MHIF e o Fundo de Pensões, que são fixados por lei. Em 2019, eles atingirão: no PFR - 29.354 rublos. e nos MHIF - 6.884 rublos. O pagamento é feito uma vez por trimestre ou uma vez por ano.

No caso em que a receita do ano ultrapasse os 300 mil rublos, é paga adicionalmente 1% do excedente até 1º de abril do ano seguinte.

Prêmios de seguro para indivíduos (para si mesmos, funcionários) em 2019

Desde 2017, todas as contribuições de seguro são controladas pelo Serviço Fiscal Federal, e não o Serviço Fiscal Federal é pago mesmo que a organização nenhum lucro ou perda. Por esse valor, será possível reduzir o imposto para o imposto simplificado sobre o rendimento, que é fixado em 6% do lucro.

Importante! As contribuições fixas para o ano agora não estão vinculadas ao salário mínimo.

Pagamentos por IP no MHIF

No Fundo Federal para Seguro Médico Obrigatório, o IE em 2019 deve pagar uma contribuição constantemente estabelecida no valor de 6 884 esfregar. por um ano.

Se a receita do ano de trabalho do empresário abaixo 300 mil rublos, pagaram apenas dois pagamentos por si mesmos, que juntos 36 238 rublos. Se a receita ultrapassar a linha estabelecida, um custo adicional 1% do valor excedente (no regime PSN, 1% incide sobre a renda potencial).

Todos os impostos e prêmios de seguro são pagos pelo IP preenchendo um documento de pagamento emMHIF, FIU e Serviço Tributário Federal(ordem de recebimento ou pagamento).

7.2 A ordem de pagamento dos prêmios de seguro fixo IP

Os prêmios de seguro fixo são pagos preenchendo um formulário Número PD (imposto) ou No. PD-4sb (imposto) da conta de liquidação de um empresário individual ou através do Sberbank.

Nos casos em que o IP é registrado não no início do ano, mas posteriormente, as contribuições são pagas apenas para esse período.

No entanto, eles são pagos mesmo que o empresário combine negócios com emprego e o empregador já tenha pago contribuições para ele como funcionário.

7.3 Relatórios sobre pagamentos fixos de IP

Apesar de, por um longo período (desde 2012), os relatórios de pagamentos fixos feitos por um empresário para ele mesmo (se ele trabalha sem funcionários) foram cancelados, os recibos de pagamento devem ser mantidos. Uma economia adicional pode ser a possibilidade de reduzir o valor do imposto sobre o imposto simplificado sobre o rendimento pelo valor das contribuições pagas.

Esses prêmios de seguro são calculados dependendo do tamanho do salário mínimo a partir de 1º de janeiro do ano atual e permanecem inalterados, mesmo que o salário mínimo seja ajustado posteriormente.

8. Conclusão + vídeo sobre o tema 🎥

A contabilidade tributária, os relatórios oportunos e o pagamento das contribuições são parte integrante de qualquer negócio, incluindo empresas privadas.

Dependendo do regime tributário escolhido, do tipo de empresa e da renda recebida, as alíquotas de imposto podem variar ou ser totalmente removidas do empreendedor. No entanto, uma contabilidade adequada é necessária em qualquer sistema tributário.

Graças a este artigo, você se familiarizou com os tipos de regimes de pagamento de impostos, seus recursos distintos, limitações e prazos de comunicação. Agora você pode determinar as condições mais favoráveis ​​para efetuar pagamentos ao orçamento e escolher o sistema tributário apropriado. A complexidade da contabilidade e os custos associados à realização da atividade escolhida dependem diretamente disso.

Em conclusão, recomendamos que você assista ao vídeo, que descreve brevemente sobre os tipos de IP de tributação e como escolher um sistema tributário:

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